Skip to main content

LUP Student Papers

LUND UNIVERSITY LIBRARIES

Taxing Digitalized Space: On the Roots and Reach of Claims to Global Tax Jurisdiction

Lärka, Hedvig LU (2020) JURM02 20202
Department of Law
Faculty of Law
Abstract
Facing a digitalized global economy, where almost half of multinational corporate profits go untaxed, we find ourselves on the verge of tax revolution. With its two-pillar solution, the OECD seeks to lay the first building blocks of a new system for cross-border corporate income taxation. To counter avoidance, states are presented with an international top up minimum tax, to be charged at multinational groups ultimate parent level. The Pillar II proposal entails a jurisdiction for rich countries to tax all the untaxed foreign income of all foreign entities of resident multinational groups – no matter where they are based. By describing the state and histories of existing regimes of Controlled Foreign Corporation (CFC) rules, and of the... (More)
Facing a digitalized global economy, where almost half of multinational corporate profits go untaxed, we find ourselves on the verge of tax revolution. With its two-pillar solution, the OECD seeks to lay the first building blocks of a new system for cross-border corporate income taxation. To counter avoidance, states are presented with an international top up minimum tax, to be charged at multinational groups ultimate parent level. The Pillar II proposal entails a jurisdiction for rich countries to tax all the untaxed foreign income of all foreign entities of resident multinational groups – no matter where they are based. By describing the state and histories of existing regimes of Controlled Foreign Corporation (CFC) rules, and of the processes and practices that enable and engender these regimes, I will explain to what extent the global tax landscape is ready carry claims to global tax jurisdiction. Adding an extra layer of understanding, I use Jurisdiction theory in a broader discussion on how state taxing powers are produced. (Less)
Abstract (Swedish)
Inför en digitaliserad, global ekonomi, vari nära hälften av multinationella företagsvinster går obeskattade, står vi på randen till en ny ordning för gränsöverskridande företagsbeskattning. Med sin tvåpelarlösning söker OECD lägga de första byggstenarna. En internationell minimiskatt, att krävas ut från stora multinationella gruppers slutliga föräldrar, föreslås att mota baseroderande skatteplanering. Förslaget, den andra pelaren, innebär en jurisdiktion för rika länder att beskatta all utländsk inkomst från alla utländska företag, som ingår i den slutliga förälderns företagsgrupp – och är till viss del redan verklighet. Genom att beskriva dels existerande regimer av Controlled Foreign Corporation (CFC) regler, dels de processer och... (More)
Inför en digitaliserad, global ekonomi, vari nära hälften av multinationella företagsvinster går obeskattade, står vi på randen till en ny ordning för gränsöverskridande företagsbeskattning. Med sin tvåpelarlösning söker OECD lägga de första byggstenarna. En internationell minimiskatt, att krävas ut från stora multinationella gruppers slutliga föräldrar, föreslås att mota baseroderande skatteplanering. Förslaget, den andra pelaren, innebär en jurisdiktion för rika länder att beskatta all utländsk inkomst från alla utländska företag, som ingår i den slutliga förälderns företagsgrupp – och är till viss del redan verklighet. Genom att beskriva dels existerande regimer av Controlled Foreign Corporation (CFC) regler, dels de processer och praktiker som underbygger dessa regimer, beskriver jag ut möjligheterna för rika länder att hävda global jurisdiktion genom företagsbeskattning. Genom att sätta mina slutsatser i en bredare kontext av samtida jurisdiktionsteori avslutar jag med en bredare diskussion om hur gränsöverskridande beskattningsmakt produceras. (Less)
Please use this url to cite or link to this publication:
author
Lärka, Hedvig LU
supervisor
organization
course
JURM02 20202
year
type
H3 - Professional qualifications (4 Years - )
subject
keywords
corporate income taxation, cross-border taxation, jurisdiction, spatiality, legal geography, minimum taxation, unitary taxation, Global Anti Base Erosion, GLoBE, Pillar II, two pillar approach, tax transparency, transnational law, transnational taxation, international taxation, international law, OECD, BEPS, BEPS IF
language
English
id
9034309
date added to LUP
2021-02-15 13:45:06
date last changed
2021-02-15 13:45:06
@misc{9034309,
  abstract     = {{Facing a digitalized global economy, where almost half of multinational corporate profits go untaxed, we find ourselves on the verge of tax revolution. With its two-pillar solution, the OECD seeks to lay the first building blocks of a new system for cross-border corporate income taxation. To counter avoidance, states are presented with an international top up minimum tax, to be charged at multinational groups ultimate parent level. The Pillar II proposal entails a jurisdiction for rich countries to tax all the untaxed foreign income of all foreign entities of resident multinational groups – no matter where they are based. By describing the state and histories of existing regimes of Controlled Foreign Corporation (CFC) rules, and of the processes and practices that enable and engender these regimes, I will explain to what extent the global tax landscape is ready carry claims to global tax jurisdiction. Adding an extra layer of understanding, I use Jurisdiction theory in a broader discussion on how state taxing powers are produced.}},
  author       = {{Lärka, Hedvig}},
  language     = {{eng}},
  note         = {{Student Paper}},
  title        = {{Taxing Digitalized Space: On the Roots and Reach of Claims to Global Tax Jurisdiction}},
  year         = {{2020}},
}